De Belastingdienst stuurt ieder kwartaal ondernemers fysiek en digitaal een bericht om aan te geven dat het tijd is om de btw-aangifte in te dienen. Dit doet de Belastingdienst omdat de btw-aangifte, waaruit de omzetbelasting dient te worden voldaan, berucht is om de vele ‘verzuimers’. Volgens de Belastingdienst is ieder kwartaal 0.25% te laat met het indienen van de btw-aangifte. Dat lijkt weinig, maar gezien de meer dan 2 miljoen ondernemers in ons land zijn dat er 5000 per kwartaal. Zelfs als de btw-aangifte een minuut te laat opgestuurd wordt, valt er enkele weken later al een brief op de mat. Want wat gebeurt er eigenlijk als de btw-aangifte te laat wordt ingediend of betaald?
De Belastingdienst werkt met verzuim- en betaalboetes
Technisch gezien maken ondernemers de meest uiteenlopende fouten bij het invullen van de btw-aangiftes. Van het onjuist overnemen van binnenlandse kosten tot het vergeten van een complete pagina. Dergelijke misstappen worden echter niet meegenomen onder de twee bekendste boetes van de Belastingdienst als het op de btw-aangifte aankomt. De zogeheten verzuim- en betaalboetes hebben namelijk alles te maken met het ofwel te laat indienen van de aangifte of de betaling van de verschuldigde omzetbelasting.
Eerder benoemde misstappen zoals het onjuist invullen van de aangifte komen pas aan het licht bij een eventuele inspectie waardoor hier per situaties boetes voor worden opgesteld.
Wat gebeurt er als de btw-aangifte laat ingediend wordt?
De meeste Nederlandse ondernemers met een btw-verplichting dienen vier keer per jaar btw-aangifte te doen. De onderstaande datums en tijdstippen zijn sinds oudsher het maximale inlevermoment;
- 1 februari 00:00
- 1 mei 00:00
- 1 augustus 00:00
- 1 november 00:00
Logischerwijs dient de aangifte binnen te zijn voordat de bovenstaande tijden actueel zijn. Zelfs als de aangifte een seconde later dan de bovenstaande tijden wordt ingediend, valt er enkele weken later een envelop op de deurmat. Deze envelop bevat de zogeheten verzuimboete die gekoppeld is aan het te laat indienen van de btw-aangifte. Voor beginnende ondernemers kan het voorkomen dat de eerste keer dat er sprake is van een verzuimboete uitsluitend een waarschuwing gegeven wordt. Over het algemeen wordt de Belastingdienst echter steeds strenger waardoor dergelijke coulance verdwijnt.
Wat gebeurt er als de omzetbelasting te laat wordt betaald?
Behalve het te laat indienen van de btw-aangifte kan het ook voorkomen dat de omzetbelasting te laat wordt voldaan. Ook als de omzetbelasting maar deels of zelfs helemaal niet meer wordt overgemaakt kan de betaalboete vanuit de Belastingdienst worden verwacht.
De Belastingdienst heeft als regel dat het verschuldigde bedrag uiterlijk op de laatste dag van de btw-termijn, bijvoorbeeld 31 januari 23:59, op de bankrekening van de Belastingdienst te Apeldoorn bijgeschreven moet staan. Het maakt hierbij niet uit wanneer de verschuldigde ondernemer het bedrag verzonden heeft. Het enige wat telt, is de datum wanneer het bedrag bij de Belastingdienst aangekomen is.
Voor de betaalboete wordt echter een coulance termijn van zeven dagen opgenomen die alleen relevant is wanneer de vorige btw-aangifte wel op tijd is ingediend en voldaan. De ondernemer heeft in dat geval zeven dagen om alsnog het verschuldigde bedrag aan de Belastingdienst over te maken.
